Требование из налоговой: как и в какой срок ответить

На требование налоговой о пояснениях по декларации отвечают за 5 рабочих дней, о документах при проверке — за 10 рабочих дней, о документах по контрагенту — за 5 или 10 рабочих дней. Срок считают от даты получения: требование, отправленное по ТКС, считается полученным на шестой рабочий день после отправки. Квитанцию о приёме с 5 февраля 2025 года отправлять не нужно, и блокировки счёта за неё больше нет. Требование об уплате по ЕНС исполняют за 8 рабочих дней, пополняя единый налоговый счёт.

Кратко

• Требование по ТКС считается полученным на шестой рабочий день со дня отправки, через личный кабинет — на следующий день после размещения (п. 4 ст. 31 НК РФ).
• Пояснения по камеральной проверке представляют в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).
• Документы по требованию при проверке представляют в течение 10 рабочих дней, срок можно продлить (п. 3 ст. 93 НК РФ); документы о контрагенте — за 5 или 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
• За непредставление документов — штраф по ст. 126 НК РФ, за непредставление пояснений и сведений — по ст. 129.1 НК РФ.
• Требование об уплате по ЕНС исполняют в течение 8 рабочих дней (п. 3 ст. 69 НК РФ).

Содержание

• Какие бывают требования и чем они отличаются
• Шаг 1. Когда требование считается полученным
• Шаг 2. Требование о пояснениях: 5 рабочих дней
• Шаг 3. Требование о документах: 10 рабочих дней и продление
• Штрафы за непредставление
• Требование об уплате по ЕНС
• Когда нужен юрист
• Частые вопросы

Какие бывают требования и чем они отличаются

Слово «требование» в письмах из ИФНС означает разные документы. От вида зависят срок ответа, форма и последствия, если промолчать. Посмотрите, на какую статью ссылается инспекция в тексте требования.

Сроки в НК РФ, установленные в днях, считаются в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Отсчёт начинается на следующий день после даты получения требования.

Шаг 1. Когда требование считается полученным

Организации и ИП, которые сдают отчётность в электронном виде, получают требования по ТКС через оператора электронного документооборота. Раньше в ответ на каждое такое требование нужно было в течение 6 рабочих дней отправить квитанцию о приёме, а за неотправку инспекция могла заблокировать счёт. С 5 февраля 2025 года эту обязанность отменили (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Основание для блокировки в пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ утратило силу.

Теперь дата получения определяется так (п. 4 ст. 31 НК РФ):

• по ТКС — шестой рабочий день со дня отправки требования инспекцией, даже если вы открыли его раньше;
• заказным письмом — шестой рабочий день со дня отправки письма;
• через личный кабинет налогоплательщика — день, следующий за днём размещения документа в кабинете;
• лично под расписку — день вручения.

Отсутствие квитанции больше не спасает от сроков: требование «дойдёт» автоматически, и срок ответа пойдёт независимо от того, прочитали вы его или нет. Проверяйте входящие в программе сдачи отчётности хотя бы раз в неделю.

Налоговую блокировку не путайте с блокировкой банком по 115-ФЗ: у неё другие основания и порядок снятия. Про банковскую блокировку — в статье банк заблокировал счёт по 115-ФЗ.

Шаг 2. Требование о пояснениях: 5 рабочих дней

При камеральной проверке инспекция сверяет декларацию с другими данными. Если она нашла ошибку, противоречие или расхождение со сведениями у неё, она сообщает об этом и просит дать пояснения или внести исправления в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Возможны три варианта ответа:

1. Ошибки нет. Напишите пояснения по каждому пункту требования: откуда взялась сумма, почему расходятся данные. Можно приложить выписки из регистров и первичные документы, но это ваше право, а не обязанность.
2. Ошибка есть. Подайте уточнённую декларацию (ст. 81 НК РФ). Если она занижает налог, проверьте, не нужно ли доплатить налог и пени.
3. Ошибка в данных контрагента. Опишите ситуацию и приложите документы по сделке. Посоветуйте контрагенту сверить отчётность.

Пояснения по декларации по НДС представляют только в электронной форме по ТКС. Пояснения на бумаге по НДС считаются непредставленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). По другим налогам пояснения можно подать на бумаге или через личный кабинет.

Пояснения — ваша позиция перед возможными доначислениями. Пишите коротко и по существу, со ссылками на документы и нормы. Лишние сведения, о которых не спрашивали, прикладывать не нужно.

Шаг 3. Требование о документах: 10 рабочих дней и продление

По ст. 93 НК РФ инспекция запрашивает документы, которые нужны для проверки: договоры, акты, счета-фактуры, регистры. Срок — 10 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Как подать. Документы представляют в виде заверенных копий, нотариус не нужен (п. 2 ст. 93 НК РФ). Передать их можно лично, через представителя, заказным письмом, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет. Документы, которые раньше уже подавались в инспекцию, повторно можно не представлять: достаточно в срок сообщить, какие это документы и в какой налоговый орган они направлялись (п. 5 ст. 93 НК РФ). Исключение — случаи, когда инспекция вернула вам подлинники или документы утрачены из-за непреодолимой силы.

Как продлить срок. Если документов много или часть хранится у бухгалтера на аутсорсе, не ждите окончания срока. Не позднее дня, следующего за днём получения требования, направьте в инспекцию уведомление о невозможности представить документы в срок с указанием причин и даты, к которой вы их подадите. Инспекция в течение 2 рабочих дней решает, продлить срок или отказать в продлении (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Документы о контрагенте. Требование по ст. 93.1 НК РФ приходит, когда инспекция проверяет вашего партнёра или конкретную сделку. Если документы нужны для проверки контрагента, срок — 5 рабочих дней, если информация о сделке запрошена вне проверки — 10 рабочих дней. Если документов у вас нет, в тот же срок сообщите об этом. Срок можно продлить по вашему уведомлению (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Такие требования часто означают, что налоговая изучает цепочку поставщиков. Проверяйте партнёров заранее: об этом статья проверка контрагента перед сделкой.

Пример (условные цифры). Инспекция отправила требование по ТКС в понедельник, 5 октября 2026 года. Шестой рабочий день — вторник, 13 октября: это дата получения. Пояснения при 5-дневном сроке нужно дать до 20 октября включительно, документы при 10-дневном — до 27 октября включительно.

Штрафы за непредставление

Руководителя организации могут дополнительно оштрафовать по ст. 15.6 КоАП РФ. Если вы не согласны со штрафом, подайте возражения на акт в течение 1 месяца (п. 6 ст. 100, п. 5 ст. 101.4 НК РФ) и укажите смягчающие обстоятельства: инспекция вправе снизить штраф не меньше чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Требование об уплате по ЕНС

С 2023 года налоги уплачивают через единый налоговый счёт. Если на ЕНС образовалось отрицательное сальдо, то есть задолженность, инспекция направляет требование об уплате (ст. 69 НК РФ). В нём указаны сумма долга, пени и штрафов на дату формирования требования.

• Срок исполнения — 8 рабочих дней с даты получения требования, если в нём не указан более долгий срок (п. 3 ст. 69 НК РФ).
• Требование направляют на всю сумму отрицательного сальдо. Если долг потом вырос, новое требование, как правило, не присылают: взыскание идёт по уже направленному требованию.
• Требование исполняют, пополняя ЕНС. Деньги распределяются в порядке очереди по п. 8 ст. 45 НК РФ, выбрать конкретный налог нельзя.
• Если требование не исполнено, инспекция принимает решение о взыскании за счёт денег на счетах (ст. 46 НК РФ), а затем за счёт имущества (ст. 47 НК РФ).

Если вы считаете долг ошибочным, запросите справку о сальдо ЕНС и акт сверки, сравните их со своими данными. Ошибки часто возникают из-за неверно поданных уведомлений об исчисленных налогах. При споре подайте жалобу в вышестоящее управление ФНС через инспекцию (ст. 138, 139 НК РФ).

Отдельный вопрос для ИП — выбор режима, при котором меньше поводов для требований. Об этом статья как выбрать систему налогообложения для ИП.

Когда нужен юрист

На простое требование о пояснениях бухгалтер обычно отвечает сам. Юрист нужен, если инспекция сомневается в реальности сделок, запрашивает документы по цепочке контрагентов, вызывает на допрос или уже начала выездную проверку. На этом этапе формулировки пояснений потом попадают в акт проверки, и исправить их сложнее.

Мы готовим ответы на требования, возражения на акты и жалобы в вышестоящий налоговый орган. Подробнее о налоговых спорах → Первичная оценка ситуации — бесплатно.

Частые вопросы

Нужно ли отправлять квитанцию о приёме требования?
Нет, с 5 февраля 2025 года эта обязанность отменена законом № 259-ФЗ. Требование по ТКС считается полученным на шестой рабочий день со дня отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Можно ли ответить на требование о пояснениях уточнённой декларацией?
Да, если ошибка действительно есть. Пояснения при этом можно не подавать (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Что делать, если документов нет?
Сообщите об этом инспекции письменно в срок ответа и объясните причину. По требованию о контрагенте это прямо предусмотрено п. 5 ст. 93.1 НК РФ.

Заблокируют ли счёт, если не ответить на требование?
Блокировку за неотправку квитанции отменили вместе с самой квитанцией. За неответ грозят штрафы по ст. 126 или 129.1 НК РФ, а при камеральной проверке по НДС — вызов в инспекцию.

Можно ли не исполнять требование об уплате, если я не согласен с долгом?
Требование можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган (ст. 138 НК РФ). Подача жалобы сама по себе не останавливает взыскание.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 6.1, 31, 45, 46, 47, 69, 76, 81, 88, 93, 93.1, 100, 114, 126, 129.1, 138, 139
• Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ (отмена квитанций о приёме с 05.02.2025)
• Кодекс РФ об административных правонарушениях, ст. 15.6

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.