От системы налогообложения зависит налоговая нагрузка бизнеса на годы вперёд. С 2026 года считать стало сложнее: порог освобождения от НДС резко снизили, и упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ в год теперь тоже платят НДС.

Кратко

  • С 2026 года ИП и организации на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ в год платят НДС (раньше порог был 60 млн ₽).
  • Лимит дохода для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽, лимит для перехода на УСН — 367,875 млн ₽ за 9 месяцев.
  • Патент (ПСН) можно получить не для всех видов деятельности, а доход на нём ограничен 60 млн ₽ в год.
  • Самозанятость (НПД) — самый простой режим. Но доход ограничен 2,4 млн ₽ в год, а нанимать сотрудников нельзя.

Содержание

УСН и новые правила по НДС

УСН остаётся самым популярным режимом у малого и среднего бизнеса. Ставка — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы», регионы вправе снижать ставки. Применять УСН в течение 2026 года можно, пока доход не превысил 490,5 млн ₽. Чтобы перейти на УСН с нового года, доход за 9 месяцев текущего года должен быть не выше 367,875 млн ₽. Оба лимита ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор.

Главное изменение 2026 года: если доход за календарный год превысил 20 млн ₽ (раньше порог был 60 млн ₽), с 1 января следующего года ИП или организация на УСН платят НДС. Ставку выбирают сами: пониженную 5% или 7% без права на вычет входящего НДС либо общую 22% с полным правом на вычет. Для среднего бизнеса, который раньше спокойно работал без НДС, налоговая нагрузка заметно вырастет.

Патентная система (ПСН)

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только для ограниченного перечня видов деятельности: бытовые услуги, розница на небольшой площади, общепит и др. Стоимость патента фиксированная и не зависит от фактического дохода. Ограничения: доход не более 60 млн ₽ в год, средняя численность сотрудников не более 15 человек.

Самозанятость (НПД)

ИП может платить налог на профессиональный доход вместо других режимов, если у него нет сотрудников по трудовым договорам и годовой доход не превышает 2,4 млн ₽. Ставка 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами и ИП. Подробнее — в отдельной статье про самозанятость.

Общая система (ОСНО)

ОСНО применяют по умолчанию, если предприниматель не подал заявление о переходе на спецрежим или превысил лимиты УСН или ПСН. На этом режиме платят НДФЛ (ИП) или налог на прибыль (организации), НДС по общим ставкам и налог на имущество. Учёт сложнее, но без ОСНО не обойтись при работе с крупными контрагентами-плательщиками НДС, которым важен вычет.

Как сравнить режимы для своей ситуации

РежимКому подходит
НПДРазовые и небольшие услуги, доход до 2,4 млн ₽, без сотрудников
ПСНОпределённые виды деятельности, доход до 60 млн ₽, до 15 сотрудников
УСНБольшинство малого и среднего бизнеса, доход до 490,5 млн ₽
ОСНОКрупный бизнес, работа с плательщиками НДС, превышение лимитов спецрежимов

Читайте также: риски работы с самозанятыми; банк заблокировал счёт по 115-ФЗ; как оспорить штрафы Wildberries; чек-лист проверки контрагента; как ответить на требование налоговой.

Когда нужен юрист

Если доход приближается к порогу в 20 млн ₽, после которого на УСН появляется НДС, или к лимитам самого спецрежима, посчитайте всё заранее. Нужно понять, какой режим и какая ставка НДС (пониженная без вычета или общая с вычетом) выгоднее при вашей структуре расходов и ваших контрагентах.

Узнать больше о налоговом сопровождении бизнеса →

Частые вопросы

Можно ли совмещать несколько налоговых режимов?
Да. Например, ИП может применять ПСН и УСН по разным видам деятельности.

Как часто можно менять систему налогообложения?
Как правило, перейти на другой режим можно с начала нового календарного года. Есть исключения, например если право на спецрежим утрачено в середине года.

Нужно ли ИП на НПД платить страховые взносы?
Нет, обязательных взносов нет. Добровольные можно платить, если ИП хочет формировать пенсионный стаж и право на больничный.

Что будет, если пропустить момент превышения лимита по НДС на УСН?
Обязанность платить НДС возникает сама собой с начала года, следующего за годом превышения. Следите за доходом сами: уведомление от налоговой может прийти слишком поздно.

Правовая база

  • Гл. 26.2, 26.5 НК РФ — упрощённая и патентная системы налогообложения
  • Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ — налог на профессиональный доход

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.