Когда компания берёт самозанятых вместо штатных сотрудников, она экономит на налогах и взносах. Поэтому ФНС внимательно следит за такими схемами. В 2026 году налоговая стала заметно чаще присылать запросы на эту тему, и приходят они уже не только малому бизнесу.

Кратко

  • Основание для переквалификации — ст. 19.1 ТК РФ: если отношения по сути трудовые, к ним применяются нормы трудового законодательства независимо от названия договора.
  • Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений. Это прямо закреплено в законе.
  • Критерии риска: регулярность, оплата за процесс (а не за результат), подчинение графику и внутреннему распорядку, использование оборудования заказчика.
  • Последствия переквалификации — доначисление налогов и взносов, штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.

Содержание

Правовая основа переквалификации

Статья 19.1 ТК РФ прямо устанавливает: если отношения оформлены гражданско-правовым договором, но фактически являются трудовыми, к ним применяются нормы трудового законодательства. Название и форма договора значения не имеют. Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений.

Признаки, которые настораживают ФНС

  • длительные, регулярные отношения без указания конкретного объёма и срока работ в договоре;
  • оплата за процесс труда (например, фиксированная ежемесячная сумма), а не за конкретный результат;
  • подчинение внутреннему трудовому распорядку — фиксированный график, обязательное присутствие в определённое время;
  • использование оборудования, рабочего места и материалов заказчика;
  • человек ранее состоял в штате этой же компании и продолжил ту же работу уже как самозанятый.

Как проверяют — практика 2025–2026

Критерии подмены трудовых отношений ФНС описала в нескольких письмах (от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@). В 2026 году запросов от ФНС к бизнесу на эту тему стало заметно больше. С проверками сталкиваются и небольшие компании, и IT-бизнес, и сервисные и образовательные проекты. Судебная практика 2025–2026 годов такая. Суды признают отношения трудовыми, когда в договорах нет объёма и срока работ, а исполнители раньше работали в штате. Гражданско-правовыми суды считают отношения, в которых оплата идёт за объём работы, а исполнитель сам организует процесс.

Последствия переквалификации

Если налоговая или суд переквалифицируют договор, компании доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период сотрудничества. Кроме того, её оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ за фактическое уклонение от оформления трудовых отношений. Для организаций штрафы составляют десятки тысяч рублей за каждого работника.

Как работать с самозанятыми безопасно

  • заключать договор на конкретный объём и результат работы, а не на постоянное выполнение функции;
  • не устанавливать самозанятому фиксированный график и обязательное присутствие в офисе;
  • не выдавать самозанятому доступ к внутренним системам компании наравне со штатными сотрудниками, если это не обусловлено спецификой задачи;
  • избегать перевода бывших штатных сотрудников на статус самозанятого без реального изменения характера их работы.

Читайте также: юрист на аутсорсе для компании; проверка контрагента перед договором; трудовой договор или договор ГПХ.

Когда нужен юрист

Если компания уже получила требование ФНС с вопросами о самозанятых, подготовьте пояснения и документы о гражданско-правовом характере отношений. Сделайте это до того, как дело дойдёт до доначислений и штрафов.

Узнать больше о сопровождении для работодателей →

Частые вопросы

Можно ли вообще работать с самозанятыми без рисков?
Да, если отношения действительно носят гражданско-правовой, а не трудовой характер — риск возникает именно при подмене реальных трудовых отношений договором с самозанятым.

Рискует ли сам самозанятый при переквалификации?
Основные риски (доначисления, штрафы) ложатся на заказчика как на сторону, обязанную удерживать НДФЛ и уплачивать взносы при трудовых отношениях.

Достаточно ли просто не упоминать статус самозанятого в договоре?
Нет, сам по себе статус в договоре не главное — оцениваются реальные условия сотрудничества, а не формулировки.

Как долго может анализироваться период сотрудничества при проверке?
Проверке может подлежать вся история сотрудничества за периоды, не истёкшие по срокам давности для налоговых доначислений.

Правовая база

  • Ст. 19.1 ТК РФ — установление трудовых отношений
  • Ст. 5.27 КоАП РФ — уклонение от оформления трудовых отношений
  • Письма ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.