Налоги селлера маркетплейса зависят от режима, а не от площадки. Большинство продавцов работают как ИП или компания на упрощёнке. С 2025 года упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год превысил порог освобождения, в 2026 году это 20 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ). Самозанятость подходит только для продажи товаров собственного изготовления. Разберём, какой режим выбрать, как считать доход с учётом комиссии площадки и какие ставки НДС действуют в 2026 году.

Кратко

  • Ставка УСН составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», регионы вправе её снизить (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).
  • Упрощенцы освобождены от НДС, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽, этот порог закон сохраняет на 2025-2028 годы (п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ).
  • Пониженные ставки НДС для упрощенцев составляют 5% при доходе до 250 млн ₽ и 7% при доходе до 450 млн ₽, вычетов по ним нет (п. 8 ст. 164 НК РФ).
  • Комиссия маркетплейса уменьшает базу только на УСН «доходы минус расходы» (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • Фиксированные взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ).

Содержание

Какие налоги платит селлер маркетплейса, сравнение режимов

Продавец на площадке платит налоги как любой другой торговец. Маркетплейс принимает деньги покупателей, удерживает своё вознаграждение и перечисляет остаток продавцу, но налоги за продавца не платит. Выбор режима определяет, сколько вы отдадите в бюджет и какую отчётность будете сдавать. Общий обзор режимов для ИП есть в статье о выборе системы налогообложения, здесь сосредоточимся на особенностях торговли через площадки.

РежимСтавкаКому подходитОграничения для селлера
НПД, режим самозанятых4% с продаж физлицам, 6% с продаж ИП и компаниямМастеру, который продаёт товары собственного изготовленияНельзя перепродавать товары и продавать маркируемые, доход до 2,4 млн ₽ в год
УСН «доходы»6%, в регионах может быть нижеПродавцу с высокой наценкой и небольшими расходамиКомиссия и логистика не уменьшают налог
УСН «доходы минус расходы»15%, в регионах может быть нижеПерепродавцу с низкой наценкой и большими расходами на закупку, комиссию, логистикуРасходы нужно подтверждать документами
Общая системаНДС 22%, НДФЛ или налог на прибыльКрупному продавцу или тому, кто работает с покупателями-плательщиками НДССложный учёт

Патентная система для торговли через маркетплейс не подходит. Розничной торговлей для патента не считается продажа по образцам и каталогам вне стационарной сети, в том числе через компьютерные сети (п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

УСН доходы или доходы минус расходы для селлера

Выбор объекта на упрощёнке зависит от доли расходов в выручке. На маркетплейсе расходов много. Это закупочная цена товара, комиссия площадки, логистика, хранение, реклама, упаковка, маркировка. При объекте «доходы» ни один из этих расходов налог не уменьшает. При объекте «доходы минус расходы» их учитывают по перечню ст. 346.16 НК РФ. Расходы на комиссионные и агентские вознаграждения названы в нём прямо (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а покупная стоимость товаров учитывается по мере их реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Пример (условные цифры). За год покупатели оплатили товары продавца на 10 000 000 ₽. Закупка обошлась в 5 000 000 ₽, комиссия и логистика площадки в 3 000 000 ₽, прочие расходы в 500 000 ₽. На УСН 6% налог до вычета взносов составит 600 000 ₽. На УСН 15% база равна 1 500 000 ₽, налог 225 000 ₽. При высокой доле расходов объект «доходы минус расходы» выгоднее.

При объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог 1% от доходов, его платят, если обычный налог оказался меньше (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Учтите его при расчёте, особенно в год с убытком. Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы следующих лет.

Право на упрощёнку теряется, если доходы превысили 450 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для крупных продавцов этот лимит реален, следите за ним по итогам каждого квартала.

Как учесть комиссию маркетплейса

Площадка обычно работает с продавцом по агентскому договору или договору комиссии и перечисляет выручку за вычетом своего вознаграждения. Доходом продавца по общему правилу считается вся сумма, которую заплатил покупатель за его товар, а не остаток, который пришёл на расчётный счёт. Удержанные площадкой комиссия, логистика и штрафы относятся к расходам продавца. На УСН «доходы» они налог не уменьшают.

Дату дохода на упрощёнке определяют кассовым методом, по дню поступления денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Для торговли через агента это вызывает вопросы, поэтому сверяйте отчёты площадки о продажах с поступлениями и закрепите порядок в учётной политике. Сохраняйте ежемесячные отчёты агента или комиссионера, они служат первичным документом для доходов и расходов.

НДС на УСН для продавца маркетплейса в 2026 году

С 2025 года плательщиками НДС стали и упрощенцы. Освобождение сохраняется, если доход за предыдущий год не превысил порог (п. 1 ст. 145 НК РФ). Порог 20 млн ₽ закон в редакции от 04.07.2026 № 228-ФЗ установил на 2025-2028 годы, дальше он снижается до 15 млн ₽ и 10 млн ₽. Освобождение действует автоматически, отдельного уведомления не требуется.

Если в течение года доход превысил порог, освобождение пропадает с 1-го числа следующего месяца (п. 1 ст. 145 НК РФ). С этой даты все продажи облагаются НДС.

Доход за прошлый год или с начала текущегоНДС на УСНВычеты входящего НДС
До 20 млн ₽ОсвобождениеНет, входящий НДС включают в расходы
Свыше 20 млн до 250 млн ₽5% или общие ставки на выборПри 5% вычетов нет
Свыше 250 млн до 450 млн ₽7% или общие ставки на выборПри 7% вычетов нет
Любой доход при выборе общих ставок22% или 10% по льготным товарамЕсть

Ставки 5% и 7% придётся применять не меньше 12 налоговых периодов подряд, то есть три года (п. 9 ст. 164 НК РФ). При этих ставках входящий НДС, в том числе с комиссии маркетплейса, к вычету не принимают, он включается в стоимость покупок (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Если закупка идёт у плательщиков НДС и наценка небольшая, сравните итог по ставке 22% с вычетами и по ставке 5% без них.

Правила НДС на упрощёнке, переходные положения и выбор ставки мы подробно разобрали в статье о НДС на УСН в 2026 году.

Страховые взносы ИП и как они уменьшают налог

ИП без работников платит взносы за себя. За 2026 год фиксированная часть составляет 57 390 ₽. Если доход за год больше 300 000 ₽, дополнительно платится 1% с суммы превышения, но всего не больше 321 818 ₽ за 2026 год (ст. 430 НК РФ).

На УСН «доходы» взносы уменьшают сам налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, ИП с работниками не больше чем наполовину. На объекте «доходы минус расходы» взносы включают в расходы.

Самозанятый на маркетплейсе, налоги и ограничения

Режим самозанятых привлекает простотой, но на маркетплейсе подходит немногим. Режим нельзя применять тем, кто перепродаёт товары и кто продаёт товары с обязательной маркировкой (п. 1 и 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Доход ограничен 2,4 млн ₽ в календарном году (п. 8 ч. 2 ст. 4). Ставка составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% от ИП и компаний (ст. 10).

Самозанятый вправе продавать товары собственного изготовления, например изделия ручной работы. Если вы закупаете готовый товар для перепродажи, режим самозанятого не подходит, нужен статус ИП. Подробнее о том, что можно продавать без ИП, читайте в статье о самозанятом на маркетплейсе.

Частые налоговые ошибки селлеров

Самые частые ошибки, с которыми продавцы приходят к нам:

  • налог на УСН «доходы» считают с суммы, поступившей на счёт, а не с выручки до удержаний площадки;
  • не следят за порогом 20 млн ₽ и пропускают момент, с которого нужно платить НДС;
  • выбирают ставку 5% без расчёта и потом не могут от неё отказаться три года;
  • на объекте «доходы минус расходы» не сохраняют отчёты агента и документы на закупку;
  • самозанятый продаёт перекупленный или маркируемый товар и рискует утратить режим с доначислением налогов.

Если налоговая выставила требование о пояснениях по расхождению выручки с данными площадки, отвечайте с отчётами агента и расчётом. Как это сделать, мы рассказали в статье о требовании из налоговой.

Когда нужен юрист

Выбор режима и ставки НДС лучше просчитать до начала года, а не после первого требования налоговой. Юрист и налоговый консультант сравнят варианты на ваших цифрах, проверят договор с площадкой и порядок признания доходов, помогут ответить на требование или оспорить доначисление.

Мы помогаем продавцам маркетплейсов с налогами и спорами с налоговой. Подробнее о налоговой помощи → Если нужен подробный разбор с документами, запишитесь на онлайн-консультацию с партнёром.

Частые вопросы

Какой налоговый режим выбрать селлеру маркетплейса
Для перепродажи с низкой наценкой обычно выгоднее УСН «доходы минус расходы» 15%, для товаров с высокой наценкой УСН «доходы» 6%. Самозанятость подходит только для товаров собственного изготовления.

Платит ли селлер на УСН НДС в 2026 году
Да, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ или порог превышен в течение 2026 года (п. 1 ст. 145 НК РФ). Можно выбрать ставку 5% или 7% без вычетов либо общие ставки с вычетами.

Уменьшает ли комиссия маркетплейса налог на УСН 6%
Нет. На объекте «доходы» расходы не учитываются, налог считают с выручки до удержаний площадки. Комиссия уменьшает базу только на объекте «доходы минус расходы» (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Можно ли работать на маркетплейсе по патенту
Нет. Продажа через компьютерные сети не считается розничной торговлей для патентной системы (п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Обычно выбирают УСН.

Какие взносы платит ИП-селлер за 2026 год
Фиксированные 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ (ст. 430 НК РФ). На УСН «доходы» взносы уменьшают налог.

Правовая база

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.