Налог на профессиональный доход (НПД), или в обиходе «самозанятость», по-прежнему остаётся самым простым способом легально вести небольшую деятельность без регистрации ИП. Правительство зафиксировало базовые параметры режима до конца 2028 года. А с 2026 года самозанятые впервые могут получить право на оплачиваемый больничный.

Кратко

  • Ставки — 4% при доходе от физлиц, 6% — от организаций и ИП; лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
  • Правительство зафиксировало базовые параметры режима до конца 2028 года, в ближайшее время менять их не планируют.
  • С 2026 года можно платить добровольные взносы в СФР и получить право на оплачиваемый больничный. Раньше такой возможности не было.
  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору и заниматься перепродажей чужих товаров.

Содержание

Кто может стать самозанятым

Физические лица и ИП, которые оказывают услуги, продают товары собственного изготовления или сдают жильё в аренду. Условия такие: годовой доход не выше 2,4 млн рублей, нет наёмных работников, деятельность не входит в список исключений (перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых, посредническая деятельность и др.). Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог» или на Госуслугах, это занимает около 10 минут.

Налоговые ставки

Источник доходаСтавка
От физических лиц4%
От юридических лиц и ИП6%

При регистрации самозанятый один раз получает налоговый бонус 10 000 рублей. Он уменьшает налог, пока не будет израсходован (эффективная ставка на это время снижается до 3% и 4%). Приложение «Мой налог» само считает налог. Платить его нужно ежемесячно до 28 числа следующего месяца, декларации сдавать не нужно.

Минусы самозанятости

  • Пенсионные отчисления по умолчанию не идут, и без добровольных взносов страховой стаж не формируется.
  • Если доход за год превысил 2,4 млн ₽, статус теряется до конца текущего года. С нового года можно зарегистрироваться заново.
  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
  • Нельзя совмещать с некоторыми видами деятельности — например, перепродажей чужих товаров.

Новое в 2026 году: добровольные взносы и больничный

С 2026 года плательщики НПД могут перечислять добровольные страховые взносы в Социальный фонд России (СФР) через приложение «Мой налог». Так появляется право на оплачиваемый больничный, которого у самозанятых раньше не было вообще. Платить взносы не обязательно. Но если вы хотите иметь запас на случай болезни, это разумный шаг.

Самозанятость и ИП — в чём разница

ИП может нанимать сотрудников, совмещать разные системы налогообложения и работать без ограничения дохода. Зато он обязан платить фиксированные страховые взносы, даже если дохода не было. Самозанятый платит налог только с фактического дохода, обязательных взносов у него нет, но и нанимать работников он не может. ИП может перейти на НПД и не закрывать статус предпринимателя: для этого нужно подать уведомление в течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог».

Читайте также: риски работы с самозанятыми; блокировка счёта по 115-ФЗ; штрафы Wildberries для продавцов; товарный знак на самозанятого; в какой срок отвечать налоговой.

Когда нужен юрист

Если доход растёт и приближается к лимиту 2,4 млн ₽, заранее продумайте переход на ИП или ООО. Иначе статус можно потерять в неудобный момент, а с дохода сверх лимита придётся доплатить налог по общей ставке НДФЛ. Мы поможем выбрать форму, которая подойдёт именно вам.

Узнать больше о налоговом сопровождении бизнеса →

Частые вопросы

Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору?
Да, самозанятость не запрещена работающим по найму, если доход от самозанятости не связан с обязанностями по трудовому договору у того же работодателя.

Что будет при превышении лимита в 2,4 млн ₽?
Статус НПД утрачивается до конца года, доход сверх лимита облагается по обычной ставке НДФЛ; с начала следующего года можно зарегистрироваться заново.

Нужна ли онлайн-касса самозанятому?
Нет, чек формируется прямо в приложении «Мой налог».

Идёт ли пенсионный стаж у самозанятых?
Нет, если не платить добровольные пенсионные взносы отдельно — они не входят в НПД по умолчанию.

Правовая база

  • Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.

Перед регистрацией ООО стоит сравнить эту форму с более простыми вариантами — например, самозанятостью, если масштаб бизнеса позволяет: как зарегистрировать ооо в 2026 году: пошаговая инструкция.

Если масштаб бизнеса пока небольшой, возможно, вам подойдёт более простой режим без всех этих сложностей — сравнение с самозанятостью: как выбрать систему налогообложения для ип.