Валютный контроль внешнеторговых контрактов ведут банки и налоговые органы по Закону № 173-ФЗ. Импортный контракт с суммой от 3 млн ₽ и экспортный от 10 млн ₽ нужно поставить на учёт в уполномоченном банке до первого платежа или зачисления (Инструкция Банка России № 181-И). Резидент обязан в сроки из контракта получить выручку или вернуть неотработанный аванс, иначе штраф по ст. 15.25 КоАП РФ может дойти до 30% суммы.

Кратко

  • Органы валютного контроля это Банк России и уполномоченные Правительством федеральные органы, агенты прежде всего уполномоченные банки (ч. 2, 3 ст. 22 Закона № 173-ФЗ).
  • На учёт ставят импортные контракты от 3 млн ₽ и экспортные от 10 млн ₽ по сумме обязательств (п. 4.3 Инструкции № 181-И).
  • Импортный контракт ставят на учёт не позднее даты распоряжения о платеже нерезиденту (п. 5.7.1 Инструкции № 181-И).
  • Резидент обязан в сроки контракта получить выручку от нерезидента или вернуть деньги за непоставленный товар (ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).
  • За незачисленную выручку по контракту в иностранной валюте штраф для компании от 5 до 30% суммы, за просрочку 1/150 ключевой ставки в день (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

Содержание

Кто ведёт валютный контроль и что он проверяет

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» делит участников на органы и агентов. Органы валютного контроля это Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, которых уполномочило Правительство (ч. 2 ст. 22 Закона № 173-ФЗ). Агентами выступают уполномоченные банки, брокеры и ряд других организаций (ч. 3 ст. 22).

На практике компания общается в первую очередь со своим банком. Банк ставит контракт на учёт, ведёт по нему ведомость банковского контроля, сверяет платежи с документами и передаёт сведения органам контроля. Налоговая получает эту информацию и проверяет соблюдение валютного законодательства, а таможня видит сведения о ввозе и вывозе.

Проверяют три вещи. Законна ли сама валютная операция. Выполнена ли репатриация, то есть пришли ли деньги за отгруженный товар или вернулся ли аванс за непоставленный. Представлены ли документы и информация в срок и по форме.

Отдельно помните, что валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены, кроме прямо перечисленных в законе случаев (ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ). Расчёт в долларах между двумя российскими компаниями без такого основания сам по себе нарушение.

Постановка контракта на учёт в банке

Порядок установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Она действует в редакции от 31.03.2026. Учёт касается договоров с нерезидентами о вывозе и ввозе товаров, о работах, услугах, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, об аренде и лизинге, а также кредитов и займов (п. 4.1 Инструкции № 181-И).

Вид договораПорог для учётаКогда поставить на учёт
Импортный контрактСумма обязательств от 3 млн ₽ в эквивалентеНе позднее даты распоряжения о платеже нерезиденту (п. 5.7.1)
Экспортный контрактСумма обязательств от 10 млн ₽ в эквивалентеВ сроки п. 5.7 Инструкции, обычно до первой операции по счёту
Кредитный договор, договор займаСумма обязательств от 3 млн ₽ в эквивалентеДо первой операции по договору
Контракт ниже порогаНа учёт не ставятБанк вправе запросить документы по операции

Сумму пересчитывают в рубли на дату заключения контракта или последнего изменения суммы обязательств (п. 4.3 Инструкции № 181-И). Если дополнительное соглашение увеличило сумму импортного контракта с 2,5 до 4 млн ₽, его придётся поставить на учёт.

По экспортному контракту можно сначала подать в банк только сведения о нём. Это вид, дата, номер, валюта, сумма, дата завершения исполнения и реквизиты нерезидента. В таком случае сам контракт представляют не позднее пятнадцати рабочих дней после постановки на учёт (п. 5.3, 5.4 Инструкции № 181-И). Импортный контракт банк принимает на учёт не позднее следующего рабочего дня после представления документов и присваивает ему номер (п. 5.8).

Репатриация выручки и сроки в контракте

Главная обязанность экспортёра состоит в том, чтобы в сроки, предусмотренные контрактом, получить деньги за товар, работы или услуги на свой счёт в уполномоченном банке. Импортёр, который заплатил аванс, обязан вернуть деньги в Россию, если товар не ввезён или услуга не оказана (ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ). Это и называют репатриацией.

Для контроля закон требует, чтобы в контракте были сроки исполнения обязательств сторонами. Резидент сообщает банку сроки получения выручки, сроки поставки в счёт аванса и сроки возврата аванса (ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ). Порядок представления этой информации устанавливает Банк России (ч. 1.2 ст. 19).

С 2022 года к этим правилам добавились указы Президента о специальных экономических мерах. Требования ст. 19 исполняются в размере, определённом в соответствии с Указом от 28.02.2022 № 79, с учётом обязательной продажи валютной выручки. Объём продажи и исключения менялись несколько раз, поэтому перед крупной сделкой уточните действующий порядок в банке.

Если покупатель задерживает оплату, не ждите окончания срока. Продлите его дополнительным соглашением до истечения, направьте нерезиденту претензию и сохраните переписку. Эти документы понадобятся, чтобы доказать, что вы приняли все зависящие от вас меры. О том, как прописать сроки и валюту с самого начала, мы рассказали в статье о внешнеэкономическом контракте.

Штрафы по ст. 15.25 КоАП за нарушения валютного контроля

Ответственность установлена ст. 15.25 КоАП РФ. Для компаний и ИП она почти всегда считается в процентах от суммы, поэтому при крупных контрактах штраф ощутим.

НарушениеШтраф для компании или ИПНорма
Незаконная валютная операция, в том числе расчёт мимо уполномоченного банкаОт 20 до 40% суммы операциич. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
Выручка зачислена с опозданием1/150 ключевой ставки Банка России от суммы за каждый день просрочкич. 4 ст. 15.25 КоАП РФ
Выручка не зачислена по контракту в иностранной валютеОт 5 до 30% незачисленной суммыч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ
Выручка не зачислена по рублёвому контрактуКак правило от 3 до 5% незачисленной суммыч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ
Не возвращён аванс за непоставленный товар по контракту в иностранной валюте1/150 ключевой ставки в день за просрочку или от 5 до 30% невозвращённой суммыч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ
Обязательства по контракту не исполнены и не прекращены разрешёнными способамиОт 5 до 30% суммы, причитающейся от нерезидентач. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ

Если у компании есть счёт в банке за рубежом, о его открытии, закрытии и изменении реквизитов нужно уведомить налоговую. За непредставление уведомления компании грозит штраф от 800 000 до 1 000 000 ₽, гражданину от 4000 до 5000 ₽ (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). За уведомление с опозданием или не по форме штраф для компании от 50 000 до 100 000 ₽ (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).

По ч. 4, 4.3 и 5 ст. 15.25 закон допускает вместо штрафа предупреждение. Должностных лиц штрафуют отдельно, но не больше 30 000 ₽ по большинству этих частей. Штраф за просрочку считают исходя из ключевой ставки, действовавшей в период просрочки (примечание 5 к ст. 15.25 КоАП РФ).

Пример (условные цифры). Покупатель должен был заплатить 10 000 000 ₽ в валюте до 1 июня, а заплатил 1 июля. Если ключевая ставка в этот период 14%, штраф по ч. 4 составит 10 000 000 × 14% / 150 × 30 дней, то есть около 280 000 ₽. Если бы деньги не пришли вовсе, штраф мог бы составить от 500 000 до 3 000 000 ₽.

Как снизить риски валютного контроля

Большинство претензий возникает не из-за умысла, а из-за небрежных условий и пропущенных дат. Простые меры помогают их избежать:

  • указывайте в контракте конкретные сроки поставки, оплаты и возврата аванса, а не формулировки «по мере готовности»;
  • контролируйте сумму контракта после каждого дополнительного соглашения и вовремя ставьте его на учёт;
  • продлевайте сроки до их истечения и сразу сообщайте банку;
  • при неоплате направляйте нерезиденту претензию и готовьте иск, это подтверждает принятые меры;
  • если платёж заблокировал иностранный банк из-за санкций, фиксируйте это документально.

Если банк или налоговая всё же предъявили претензии, пользуйтесь правами, которые даёт закон. Резидент вправе знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного контроля, обжаловать их решения и действия и требовать возмещения реального ущерба от неправомерных действий (ч. 1 ст. 24 Закона № 173-ФЗ). Отвечайте на запросы банка в срок и письменно, прикладывайте документы о причинах задержки. Ответ банку часто становится главным доказательством в деле об административном правонарушении.

Санкционные блокировки платежей отдельная тема. Подробнее о том, как они влияют на договор, в статье о санкциях и исполнении договора. Если у вас как у гражданина есть счёт за рубежом, отдельные обязанности по уведомлению налоговой описаны в статье о счёте в иностранном банке.

Когда нужен юрист

Если вы работаете с одним постоянным контрагентом и платежи проходят вовремя, валютный контроль обычно сводится к общению с банком. Юрист нужен, когда банк отказывает в учёте или проведении платежа, когда покупатель не платит и сроки репатриации истекают, когда налоговая составила протокол по ст. 15.25 КоАП РФ или когда схема расчётов идёт через третьи страны.

Мы помогаем бизнесу с налоговыми и валютными вопросами, включая оспаривание штрафов. Подробнее о налоговой практике → Если нужен подробный разбор с документами, запишитесь на онлайн-консультацию с партнёром.

Частые вопросы

С какой суммы контракт ставят на учёт в банке?
Импортный контракт и договор займа от 3 млн ₽, экспортный от 10 млн ₽ по сумме обязательств (п. 4.3 Инструкции Банка России № 181-И).

Действует ли инструкция ЦБ 181-И в 2026 году?
Да, Инструкция от 16.08.2017 № 181-И действует, на consultant.ru она приведена в редакции от 31.03.2026.

Какой штраф за невозврат валютной выручки?
По контракту в иностранной валюте от 5 до 30% незачисленной суммы для компании, за просрочку 1/150 ключевой ставки в день (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ). Возможна замена предупреждением.

Нужно ли указывать сроки оплаты во внешнеторговом контракте?
Да. Сроки исполнения обязательств сторонами обязательны для целей репатриации (ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).

Кто проверяет соблюдение валютного законодательства?
Банк России и уполномоченные федеральные органы как органы контроля, уполномоченные банки как агенты (ст. 22 Закона № 173-ФЗ).

Правовая база

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.