Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры
Право на налоговый вычет при покупке квартиры есть у человека, который купил жильё в России на свои деньги и платит НДФЛ с основной налоговой базы. Чаще всего это зарплата, доход от сдачи квартиры в аренду или вознаграждение по договору подряда. Самозанятые и предприниматели на упрощённой системе НДФЛ с этих доходов не платят, и вернуть им нечего, пока нет другого дохода.
Вычет не дают в трёх случаях:
- квартиру продал взаимозависимый человек, то есть супруг, родитель, ребёнок, брат, сестра, опекун или подопечный;
- покупку оплатил работодатель, материнский капитал или бюджет, тогда вычет не дают на эту часть;
- вы уже использовали вычет на покупку жилья полностью или получили его до 2014 года.
Право возникает после регистрации собственности, а по новостройке после подписания передаточного акта. Если квартира оформлена на ребёнка, вычет заявляет родитель, который за неё заплатил.
Сколько можно вернуть и как работает прогрессивная шкала
Вычет уменьшает облагаемый доход, а на руки вы получаете налог с этой суммы. Лимиты установлены статьёй 220 НК РФ и считаются на каждого человека:
| Вид вычета | Лимит расходов | Возврат при ставке 13% | Сколько раз |
|---|---|---|---|
| На покупку квартиры | 2 млн рублей | до 260 тысяч рублей | один раз, остаток можно перенести на другое жильё |
| По процентам по ипотеке | 3 млн рублей | до 390 тысяч рублей | только по одному объекту |
С 2025 года НДФЛ считают по прогрессивной шкале. Доход до 2,4 млн рублей в год облагается по ставке 13%, часть от 2,4 до 5 млн рублей по ставке 15%, дальше ставки выше. Имущественный вычет уменьшает основную налоговую базу, поэтому при доходе выше 2,4 млн рублей часть вычета вернёт налог по ставке 15%. В любом случае за год не вернут больше, чем с вас удержали. Остаток переходит на следующие годы, пока вычет не закончится.
Как получить вычет за квартиру через Госуслуги, декларацию или работодателя
Многие ищут, как получить вычет за квартиру через Госуслуги. На деле заявление подают в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, вход в него возможен через учётную запись Госуслуг. Способов три:
| Способ | Когда подавать | Документы | Срок проверки |
|---|---|---|---|
| Упрощённый порядок | после окончания года, заявление готовит ФНС | не нужны, сведения передаёт банк | 30 календарных дней, может быть продлён до 3 месяцев |
| Декларация 3-НДФЛ | после окончания года, в пределах трёх лет | договор, платёжные документы, по ипотеке кредитный договор и сведения о процентах | до 3 месяцев |
| У работодателя | в течение года | заявление в ФНС и те же документы, если банк их не передал | до 30 календарных дней на подтверждение права |
Упрощённый порядок удобнее всего, но он зависит от банка. Если банк, через который шли деньги или выдана ипотека, не участвует в обмене сведениями с ФНС, остаются декларация и работодатель. Через работодателя деньги приходят частями, вместе с зарплатой без удержания налога, а декларация возвращает налог за прошлый год одной суммой.
Вычет по ипотечным процентам
Вычет по ипотечным процентам заявляют отдельно от вычета на покупку. Учитываются только проценты, которые вы уже заплатили банку, поэтому этот вычет растягивается на годы. Каждый год берите в банке справку или выписку об уплаченных процентах и заявляйте их вместе с остатком основного вычета.
Если вы рефинансировали ипотеку в другом банке, проценты по новому кредиту тоже идут в вычет. Лимит 3 млн рублей дают только по одному объекту. Если по прошлой квартире вы проценты уже заявляли, по новой их не учтут, даже если лимит не исчерпан.
Вычет для супругов и пенсионеров
Квартира, купленная в браке, по общему правилу становится общей собственностью супругов. Лимит в 2 млн рублей и лимит по процентам в 3 млн рублей считаются для каждого супруга отдельно, поэтому при дорогой квартире семья вернёт больше. Супруги распределяют расходы письменным заявлением, и делать это выгодно с учётом того, у кого есть доход с НДФЛ. Если один супруг вычет уже использовал, второй всё равно может заявить свой.
Пенсионеры, у которых нет дохода с НДФЛ, могут перенести остаток вычета на три года, предшествующие году его образования. Так налог возвращают за последние годы работы. Если брачный договор делает квартиру личной собственностью одного супруга или квартира куплена с участием родственников, лучше разобрать расчёт заранее. Подробнее о вычете читайте в статье как получить налоговый вычет при покупке квартиры, а о разделе кредитного жилья в статье о разделе ипотеки при разводе.
Частые вопросы
Сколько можно вернуть за покупку квартиры
При ставке 13% до 260 тысяч рублей с расходов на покупку и до 390 тысяч с уплаченных процентов по ипотеке. Если доход за год больше 2,4 млн рублей, часть вычета вернёт налог по ставке 15%. Больше удержанного за год налога не вернут, остаток переходит на следующие годы.
Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру
Договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве с передаточным актом и документы об оплате. По ипотеке добавьте кредитный договор и справку об уплаченных процентах, супругам нужно заявление о распределении расходов. В упрощённом порядке документы не нужны, сведения передаёт банк.
Сколько ждать денег после подачи 3-НДФЛ
Камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев. Поручение на возврат налоговая отправляет не позднее следующего дня после решения по проверке или после 10 дней с конца срока проверки, если нарушений не нашли, то и раньше. В упрощённом порядке проверка длится 30 календарных дней.
Можно ли получить вычет, если квартира оформлена на мужа
Да, если квартиру купили в браке и брачный договор не делает её личной собственностью мужа. Каждый супруг заявляет свою часть расходов в пределах 2 млн рублей по заявлению о распределении.
За сколько лет можно вернуть налог
Декларацию на вычет подают по итогам каждого года отдельно, и налог за конкретный год вернут, если с даты его уплаты прошло не больше трёх лет. Пенсионеры могут перенести остаток на три года назад.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ, ст. 220 (имущественные налоговые вычеты, подп. 3, 4 п. 1, п. 3-11)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 221.1 (упрощённый порядок получения вычетов)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 210 (основная налоговая база, п. 3)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 224 (ставки НДФЛ, прогрессивная шкала)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 88 (камеральная проверка, п. 2, 3)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 79 (возврат положительного сальдо ЕНС, п. 3, 6, 9)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 11.3 (единый налоговый счёт, подп. 1 п. 7)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 105.1 (взаимозависимые лица), ст. 231 (возврат излишне удержанного налога)
- ФНС России, имущественный вычет при приобретении имущества
- ФНС России, упрощённый порядок получения вычетов и перечень банков-участников
Читайте в блоге
- как получить налоговый вычет при покупке квартиры
- договор купли-продажи квартиры
- приёмка квартиры в новостройке
- раздел ипотеки при разводе
Чек-лист носит информационный характер и не заменяет консультацию. Порядок действий по вашему делу зависит от документов и обстоятельств.