Судебный приказ по налогам в привычном виде ушёл в прошлое. С 1 ноября 2025 года налоговые органы взыскивают недоимку с граждан без суда, а из приказного производства такие требования исключены (ст. 48 НК РФ, ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ). Приказы по заявлениям, поданным до этой даты, продолжают действовать, и отменить их можно по прежним правилам. На возражения даётся двадцать дней со дня направления копии. Расскажем, что делать с таким приказом и как защищаться при новом порядке.

Кратко

  • С 1 ноября 2025 года требования о взыскании налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов исключены из приказного производства (ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2025 № 288-ФЗ).
  • Заявления о приказах, поданные до 1 ноября 2025 года, рассматривают по правилам, действовавшим на день подачи.
  • Возражения на приказ по КАС РФ подают в течение двадцати дней со дня направления копии должнику (ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ).
  • Теперь налоговый орган сам принимает решение о взыскании в течение шести месяцев после истечения срока требования (п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).
  • Если гражданин оспорил начисление, долг взыскивают только через суд по административному иску (п. 8, 10 ст. 48 НК РФ).

Содержание

Выносят ли судебный приказ по налогам в 2026 году

До ноября 2025 года налоговая инспекция, не получив оплату по требованию, обращалась к мировому судье за судебным приказом. Гражданин мог отменить его простым возражением, после чего инспекция подавала административный иск. Два федеральных закона от 31.07.2025 изменили эту схему. Закон № 287-ФЗ изложил ст. 48 НК РФ в новой редакции и ввёл внесудебное взыскание, а Закон № 288-ФЗ убрал налоговые требования из главы КАС РФ о судебном приказе.

Теперь судебный приказ по КАС РФ выдают по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций, кроме тех, что предъявляются по законодательству о налогах и сборах (ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ). Новых приказов по налогам на имущество, транспортному и земельному налогу, НДФЛ и страховым взносам мировые судьи не выносят.

ВопросДо 1 ноября 2025 годаС 1 ноября 2025 года
Кто принимает решение о взысканииМировой судья, судебный приказНалоговый орган, решение о взыскании задолженности
Как гражданин останавливал взысканиеВозражения на приказ в течение двадцати днейЗаявление о перерасчёте, жалоба или уведомление о несогласии до взыскания
Когда дело попадает в судПосле отмены приказа, по административному искуЕсли гражданин оспорил начисление или налоговый орган пропустил срок на решение
Кто списывает деньги со счётаПристав или банк по приказуБанк по поручению налогового органа, затем пристав

Старые дела при этом не исчезли. Заявления о вынесении приказа, поданные в суд до 1 ноября 2025 года, рассматривают по правилам, которые действовали на день подачи. Приказы, выданные по таким заявлениям, исполняются, и приставы продолжают по ним взыскание. Поэтому в 2026 году о приказе по налогам чаще всего узнают из постановления пристава или из сообщения банка о списании.

Есть и переходная особенность. Когда налоговый орган направляет приставу постановление о взыскании уже по новым правилам, он одновременно подаёт заявление об окончании исполнительных производств по прежним исполнительным документам (ч. 7 ст. 3 Закона № 287-ФЗ). Поэтому старое производство по приказу могут окончить, а долг включить в новое постановление. Номер и основание производства проверяйте в банке данных приставов.

Как отменить судебный приказ по налогам по старым правилам

Глава 11.1 КАС РФ устроена похоже на приказное производство в гражданском процессе, но сроки в ней другие. Копию приказа направляют должнику в течение трёх дней со дня вынесения. Должник вправе представить возражения в течение двадцати дней со дня её направления (ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ). Отсчёт идёт от даты отправки письма судом, а не от дня, когда вы его получили. Это главное отличие от десятидневного срока по ГПК РФ.

Если возражения поступили вовремя, судья обязан отменить приказ. Причины несогласия он не проверяет (ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ). Копии определения об отмене направляют взыскателю и должнику не позднее трёх дней после вынесения (ч. 3 ст. 123.7 КАС РФ).

По приказам, вынесенным в 2025 году и раньше, двадцать дней давно прошли. Здесь работает другое правило. Возражения, поступившие после срока, суд не рассматривает и возвращает, кроме случая, когда должник обосновал невозможность представить их в срок по не зависящим от него причинам (ч. 4 ст. 123.7 КАС РФ). Порядок действий такой:

  1. Узнайте номер дела и судебный участок. Они указаны в постановлении пристава о возбуждении исполнительного производства.
  2. Ознакомьтесь с делом у мирового судьи. Вам нужны копия приказа, сопроводительное письмо и сведения о том, по какому адресу и когда отправили копию.
  3. Подготовьте возражения относительно исполнения приказа. Во второй части опишите, почему не получили копию и когда о приказе узнали.
  4. Приложите доказательства. Подойдут документы о регистрации по другому адресу, о длительном отъезде, о болезни, ответ почты о нарушении доставки.
  5. Подайте возражения сразу. Чем меньше времени прошло с момента, когда вы узнали о приказе, тем убедительнее причины.

Если возражения вернули, вступивший в силу приказ можно обжаловать в кассационном порядке (ч. 3 ст. 123.8 КАС РФ). Срок составляет шесть месяцев со дня вступления акта в законную силу (ч. 2 ст. 318 КАС РФ). Жалобу на приказ мирового судьи подают через этот же судебный участок в президиум верховного суда республики, краевого, областного суда или суда города федерального значения (п. 1 ч. 2 ст. 319 КАС РФ в ред. Федерального закона от 09.04.2026 № 79-ФЗ). Как устроены возражения в гражданских делах, описано в статье о возражении на судебный приказ.

Что будет после отмены и административный иск налоговой

В определении об отмене судья указывает, что взыскатель вправе обратиться с административным исковым заявлением по правилам главы 32 КАС РФ (ч. 2 ст. 123.7 КАС РФ). Долг отмена приказа не списывает. Она возвращает спор в суд, где налоговый орган обязан доказать основания и расчёт, а вы можете возражать.

Для переходного периода закон установил отдельное правило. Суммы, по которым налоговый орган обратился в суд до 1 ноября 2025 года и по которым на эту дату не было вступившего в силу судебного акта, не учитываются в совокупной обязанности на едином налоговом счёте до вступления в силу судебного акта об их взыскании (ч. 1 ст. 3 Закона № 287-ФЗ). Для должника это означает, что такую сумму нельзя просто включить в сальдо и списать без суда.

В процессе по административному иску проверьте следующее:

  • Основание начисления. Был ли у вас в этот период объект налогообложения, верны ли кадастровая стоимость, мощность двигателя, период владения, льготы.
  • Уведомление и требование. Направляли ли их вам и каким способом.
  • Сроки обращения в суд. Пропуск срока налоговым органом служит самостоятельным основанием для отказа в иске, если суд не восстановит срок по уважительной причине.
  • Расчёт пеней. На какую сумму и за какой период они начислены.
  • Оплаты. Все ли ваши платежи учтены на едином налоговом счёте.

Административные дела о взыскании обязательных платежей суд рассматривает в срок до трёх месяцев со дня поступления иска (ч. 1 ст. 289 КАС РФ). Если суд удовлетворит иск, с вас взыщут и государственную пошлину, от которой налоговый орган освобождён (ч. 1 ст. 114 КАС РФ).

Деньги, списанные по отменённому приказу, возвращают по правилам о повороте исполнения (ст. 361 КАС РФ). Статья связывает возврат с новым судебным актом об отказе в иске, оставлением иска без рассмотрения или прекращением производства. Поэтому, если налоговый орган подал административный иск, судьба списанных сумм решится вместе с этим делом.

Взыскание налогов без суда по новым правилам

Новая ст. 48 НК РФ описывает последовательность, в которой суд по общему правилу не участвует.

  1. Требование об уплате задолженности. Его исполняют в течение восьми дней с даты получения, если в самом требовании не указан более длительный срок (п. 3 ст. 69 НК РФ).
  2. Решение о взыскании. Налоговый орган принимает его и направляет гражданину в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Решение, принятое позже, считается недействительным и не исполняется (п. 2 ст. 48 НК РФ).
  3. Доставка решения. Через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на Госуслугах, а если это невозможно, заказным письмом (п. 2 ст. 48 НК РФ).
  4. Поручение банку. По истечении семи дней со дня направления решения налоговый орган размещает в реестре поручение на перечисление долга и сведения о счетах, операции по которым приостанавливаются (п. 4 ст. 48 НК РФ).
  5. Пристав. Если денег на счетах не хватило, налоговый орган направляет приставу постановление о взыскании за счёт иного имущества (п. 5 ст. 48 НК РФ).

Взыскание идёт в установленной очерёдности. Сначала деньги на счетах и электронные деньги, затем наличные, затем имущество, переданное другим лицам, и только потом остальное имущество, кроме вещей повседневного личного пользования (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Защита доходов сохранена. Банк, исполняя поручение, не вправе обращать взыскание на доходы, которые защищены ст. 99 и 101 Закона об исполнительном производстве. Гражданин может подать в банк заявление о ежемесячном сохранении зарплаты и иных доходов на условиях ст. 8 того же закона (пп. 1, 2 п. 4 ст. 48 НК РФ). Перечень защищённых выплат разобран в статье о доходах, которые нельзя взыскать.

Если налоговый орган пропустил шесть месяцев на решение о взыскании, он может обратиться в суд с административным иском в течение следующих шести месяцев, и этот срок суд вправе восстановить при уважительной причине (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Как добиться судебного порядка, если вы не согласны с налогом

Возразить в суде «после» теперь нельзя, потому что суда по умолчанию нет. Несогласие нужно заявить заранее, в налоговый орган. Закон называет случаи, когда инспекция обязана идти в суд с административным иском (п. 8 ст. 48 НК РФ):

  • вы подали заявление о перерасчёте налога из уведомления, получили сообщение об отказе и в течение тридцати дней со дня его формирования подали жалобу;
  • вы обжаловали действия по исчислению налога, вышестоящий налоговый орган жалобу отклонил, и вы в течение тридцати дней представили уведомление о несогласии с его решением;
  • вы подали жалобу на решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или на решение об отмене налогового вычета.

Оспариваемые суммы на это время не включают в совокупную обязанность на едином налоговом счёте (пп. 3.1-3.3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ), значит, списать их по поручению в банк нельзя. Пропущенный тридцатидневный срок налоговый орган может восстановить по ходатайству, поданному вместе с жалобой или уведомлением, если причина уважительна (пп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ).

Дальше у инспекции есть шесть месяцев на административный иск. Срок считают со дня решения по жалобе или со дня уведомления о несогласии, если долг превышает 3 000 ₽. При меньшей сумме иск подают, когда общая сумма превысит этот порог, либо по истечении трёх лет (п. 10 ст. 48 НК РФ).

Пример (условные цифры). В уведомлении гражданину начислили транспортный налог 18 000 ₽ за автомобиль, который он продал два года назад. Он подал заявление о перерасчёте, получил отказ и через десять дней направил жалобу. Сумма 18 000 ₽ не попадает в сальдо единого налогового счёта, решение о взыскании по ней не принимают. Если вышестоящий орган жалобу отклонит, инспекции придётся идти в суд, а гражданин представит там договор купли-продажи.

Если же вы пропустили эти шаги и решение о взыскании уже принято, остаётся общий порядок обжалования актов налоговых органов. Как формируется долг на едином налоговом счёте, рассказано в статье о долге по налогам на ЕНС, а как отвечать на запросы инспекции, в статье о требовании из налоговой.

Когда нужен юрист

Обратитесь к юристу, если приставы взыскивают налог по старому приказу, о котором вы не знали, если налог начислен за имущество, которого у вас нет, или если пришло решение о взыскании, а сроки на несогласие вы пропустили. Юрист запросит материалы дела, проверит сроки и расчёт, подготовит возражения с обоснованием причин, жалобу в налоговый орган или позицию по административному иску.

Мы помогаем отменять судебные приказы и оспаривать налоговые начисления дистанционно. Подробнее об отмене судебного приказа → Первичная оценка ситуации - бесплатно. Если нужен подробный разбор с документами, запишитесь на онлайн-консультацию с партнёром.

Частые вопросы

Могут ли в 2026 году вынести судебный приказ по налогам
Нет. С 1 ноября 2025 года налоговые требования исключены из приказного производства (ч. 1 ст. 123.1 КАС РФ). Исполняются только приказы по заявлениям, поданным до этой даты.

Сколько дней даётся на возражения по судебному приказу о взыскании налога
Двадцать дней со дня направления копии приказа должнику (ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ). После срока возражения примут, только если вы обоснуете причины, которые от вас не зависели (ч. 4 ст. 123.7 КАС РФ).

Может ли налоговая списать деньги со счёта без суда
Да. По ст. 48 НК РФ налоговый орган принимает решение о взыскании и через семь дней после его направления размещает поручение банку. Исключение составляют суммы, которые гражданин оспорил в установленном порядке.

Что делать, если не согласен с начисленным налогом
Подайте заявление о перерасчёте или жалобу. При отказе в течение тридцати дней направьте жалобу или уведомление о несогласии, тогда взыскать сумму можно будет только через суд (п. 8 ст. 48 НК РФ).

Куда обжаловать судебный приказ по налогам, если срок на возражения пропущен
Сначала подайте мировому судье возражения с обоснованием причин пропуска. Если их вернут, подайте кассационную жалобу в президиум суда субъекта РФ в течение шести месяцев со дня вступления приказа в силу (ст. 318, 319 КАС РФ).

Правовая база

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.