Алименты с ИП, с какого дохода их считают

Алименты с ИП считают не с выручки, а с дохода от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтверждённых расходов и налогов (пп. «ж» п. 2 и п. 4 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ № 1908). Это правило действует при любой системе налогообложения, в том числе на УСН с объектом «доходы». Доказать расходы должен сам предприниматель, а если доход нерегулярный или скрыт, получатель вправе просить суд назначить алименты в твёрдой сумме (ст. 83 СК РФ).

Кратко

• Алименты удерживают с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом документально подтверждённых расходов (пп. «ж» п. 2 Перечня, утв. ПП РФ от 02.11.2021 № 1908).
• Алименты считают после уплаты налогов (п. 4 Перечня).
• ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить базу на подтверждённые расходы, бремя доказывания на нём (постановление КС РФ от 20.07.2010 № 17-П).
• С самозанятого алименты удерживают с доходов от реализации товаров, работ и услуг по режиму НПД (пп. «е» п. 2 Перечня).
• Плательщик обязан в трёхдневный срок сообщать приставу и получателю о дополнительном доходе (п. 2 ст. 111 СК РФ).
• Если документов о доходе нет, задолженность считают по средней зарплате в России (п. 4 ст. 113 СК РФ).

Содержание

• С какого дохода считают алименты с ИП
• Алименты с ИП на УСН, патенте и общей системе
• Расходы ИП при расчете алиментов, что можно оспорить
• Алименты с самозанятого
• Как ИП платит алименты и что он обязан сообщать
• Когда лучше просить алименты с ИП в твёрдой сумме
• Когда нужен юрист
• Частые вопросы

С какого дохода считают алименты с ИП

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей, утверждён постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. Для предпринимателей в нём есть отдельный подпункт. Алименты удерживают с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом фактически понесённых и документально подтверждённых расходов, связанных с этой деятельностью (пп. «ж» п. 2 Перечня). Удержание производят после уплаты налогов (п. 4 Перечня).

Отсюда простая формула для расчёта ежемесячных платежей.

Доли те же, что и для работников по найму. На одного ребёнка платят четверть дохода, на двоих треть, на троих и больше половину (п. 1 ст. 81 СК РФ). Если у ИП есть и другие доходы, например зарплата по трудовому договору, сдача квартиры или дивиденды, с них алименты удерживают по своим подпунктам того же Перечня. Как в целом назначают размер, рассказано в статье о размере алиментов.

Алименты с ИП на УСН, патенте и общей системе

Система налогообложения сама по себе на алименты не влияет. Конституционный Суд прямо указал, что выбор налогового режима не должен менять размер алиментов, а налоговые нормы не регулируют алиментные отношения (постановление КС РФ от 20.07.2010 № 17-П). Поэтому во всех режимах действует одно правило, доход минус подтверждённые расходы и налоги. Различается только то, какими документами расходы подтверждают.

Для УСН «доходы» КС РФ разъяснил порядок отдельно. ИП, который не обязан вести учёт расходов, может подтвердить их первичными учётными документами по закону о бухгалтерском учёте, а если ведёт книгу учёта доходов и расходов, то и ею. Бремя доказывания лежит на плательщике алиментов. Документы не становятся бесспорным доказательством, суд вправе отклонить расходы, не связанные с бизнесом или необоснованные (постановление КС РФ № 17-П).

Для получателя это значит, что вычитать расходы автоматически пристав не будет. Пока предприниматель не принёс документы, база для расчёта равна поступлениям за вычетом налога.

Учтите и обратную сторону. Если ИП принёс приставу полный пакет документов, пристав обязан учесть подтверждённые расходы при расчёте, и спорить с этим придётся уже в суде. Поэтому сохраняйте копии всех постановлений о расчёте задолженности и проверяйте, какие именно траты в них вычли. Чем раньше вы заметите сомнительный вычет, тем проще добиться перерасчёта.

Расходы ИП при расчете алиментов, что можно оспорить

Получатель часто видит, что формально у ИП большой оборот, а «чистого» дохода почти нет. Расходы проверять можно и нужно. Обращайте внимание на такие признаки:

• в расходах есть траты на личные нужды, например автомобиль, которым пользуется семья, отдых, ремонт квартиры;
• деньги уходят на счета родственников или подконтрольных компаний без понятной деловой цели;
• расходов нет в учёте за прошлые годы, а в спорный период они резко выросли;
• документы оформлены задним числом или без подписи контрагента.

Несогласие с расчётом задолженности оспаривают в суде (п. 5 ст. 113 СК РФ, ч. 4 ст. 102 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). В суде вы вправе просить истребовать у ИП книгу учёта, банковские выписки и договоры. Суд оценивает документы вместе с другими доказательствами и материальным положением сторон.

Пример (условные цифры). ИП на УСН «доходы» получил за месяц 300 000 ₽ выручки и заплатил 18 000 ₽ налога. Он подтвердил договором и платёжками аренду склада на 60 000 ₽ и закупку товара на 120 000 ₽. Доход для алиментов составит 300 000 − 18 000 − 60 000 − 120 000 = 102 000 ₽. Алименты на одного ребёнка равны четверти этой суммы, то есть 25 500 ₽. Если бы ИП не подтвердил расходы, база составила бы 282 000 ₽, а алименты 70 500 ₽.

Алименты с самозанятого

Самозанятые работают на специальном налоговом режиме НПД. Для них в Перечне отдельный подпункт. Алименты удерживают с доходов, которые человек на НПД получил от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и передачи имущественных прав (пп. «е» п. 2 Перечня). Формулировка подпункта, в отличие от правила для ИП, вычет расходов не упоминает.

Доход самозанятого виден в приложении «Мой налог» по выданным чекам, а пристав вправе запрашивать сведения в налоговой. Работодателя у самозанятого нет, поэтому платит он сам, напрямую получателю или через депозит службы приставов. Подробнее о плюсах и рисках этого режима читайте в статье о самозанятости.

Если самозанятый одновременно работает по найму, алименты с зарплаты удерживает работодатель, а с доходов по чекам он платит сам. Платежи по обоим источникам должны соответствовать присуждённой доле.

Как ИП платит алименты и что он обязан сообщать

Работодателя, который удержал бы алименты из зарплаты, у предпринимателя нет. Поэтому он сам рассчитывает сумму и перечисляет её получателю, либо исполнительный лист находится у пристава, и тот контролирует платежи. В исполнительном производстве пристав определяет размер задолженности исходя из размера алиментов, установленного судом или соглашением (п. 3 ст. 113 СК РФ).

Закон обязывает плательщика в трёхдневный срок сообщать приставу и получателю о перемене места работы или жительства, а при алиментах на несовершеннолетних детей и о дополнительном заработке или ином доходе (п. 2 ст. 111 СК РФ). Если ИП открыл новый вид деятельности или начал сдавать имущество, он должен об этом сообщить.

Получатель может действовать сам. Подайте приставу ходатайство запросить в налоговой декларации ИП и сведения о счетах, а в банке выписки. Если доход за прошлые периоды скрыт или документов нет, пристав рассчитает долг по алиментам на детей по средней зарплате в стране, это правило п. 4 ст. 113 СК РФ. Как в целом взыскивать долг, мы разобрали в статье о задолженности по алиментам.

Когда лучше просить алименты с ИП в твёрдой сумме

Доход предпринимателя часто скачет. В один месяц прибыль большая, в другой ИП показывает убыток. Доли от такой базы делают платежи непредсказуемыми и порождают бесконечные споры о расходах. Для этого в СК РФ есть другой способ. Суд вправе установить алименты в твёрдой денежной сумме, если у плательщика нерегулярный, меняющийся заработок или иной доход, и в других ситуациях, где считать долю от дохода трудно или это бьёт по интересам ребёнка либо плательщика, так сказано в п. 1 ст. 83 СК РФ.

Назначая сумму, суд стремится сохранить ребёнку прежний уровень жизни и смотрит на доходы и семьи обоих родителей (п. 2 ст. 83 СК РФ). При твёрдой сумме расходы ИП перестают иметь значение, спорить о них не нужно. Сумму индексируют пропорционально росту прожиточного минимума (ст. 117 СК РФ).

Та же норма разрешает смешанный вариант, когда часть алиментов назначают долей, а часть фиксированной суммой. Если алименты уже назначены в долях, а доход ИП стал нестабильным, можно подать иск об изменении способа взыскания. Подробнее читайте в статье об алиментах в твёрдой сумме. Примерный размер долевых алиментов можно прикинуть на калькуляторе алиментов.

Когда нужен юрист

Юрист нужен, если ИП показывает почти нулевой доход, приносит сомнительные документы о расходах или пристав считает долг не так, как вы ожидали. Юрист запросит через суд или пристава налоговые и банковские данные, оспорит необоснованные расходы и, если понадобится, подготовит иск о взыскании алиментов в твёрдой сумме.

Мы ведём алиментные дела онлайн по всей России. Подробнее о взыскании алиментов → Первичная оценка ситуации - бесплатно. Если нужен подробный разбор с документами, запишитесь на онлайн-консультацию с партнёром.

Частые вопросы

С какого дохода платит алименты ИП
С дохода от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтверждённых расходов и налогов (пп. «ж» п. 2, п. 4 Перечня, утв. ПП РФ № 1908).

Учитываются ли расходы ИП на УСН доходы при расчете алиментов
Да, если предприниматель их докажет первичными документами или книгой учёта. Так указал Конституционный Суд в постановлении от 20.07.2010 № 17-П, бремя доказывания лежит на ИП.

Как платит алименты самозанятый
С доходов, полученных на режиме НПД (пп. «е» п. 2 Перечня). Работодателя нет, поэтому самозанятый перечисляет деньги сам или через пристава.

Что делать, если ИП скрывает доходы от алиментов
Попросите пристава запросить налоговые декларации и выписки. Без документов о доходе долг считают по средней зарплате в стране (п. 4 ст. 113 СК РФ), а в суде можно требовать алименты в твёрдой сумме (ст. 83 СК РФ).

Можно ли взыскать алименты с ИП в твердой сумме
Да, если его доход нерегулярный или меняется либо долевое взыскание затруднительно (п. 1 ст. 83 СК РФ). Сумму суд определяет с учётом прежнего уровня обеспечения ребёнка.

Правовая база

• Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 (Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов), пп. «е», «ж» п. 2, п. 4
• Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П
• Семейный кодекс РФ, ст. 81, 83, 111, 113, 117
• Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», ст. 102

Статья носит информационный характер и актуальна на дату обновления. Для решения вашей ситуации обратитесь к юристу.